Le guide simplifié de la déclaration fribourgeoise 2025
Documents à préparer, FriTax pas à pas et déductions à ne pas oublier — l’essentiel pour remplir votre déclaration d’impôt 2025 dans le canton de Fribourg.
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1. Préparez vos documents
- Le courrier officiel « Déclaration d’impôt » du SCC : il porte votre n° de chapitre et le code FriTax (6 caractères encadrés), nécessaire aussi au télé-versement.
- Certificat(s) de salaire, attestations de rentes AVS/AI et de caisse de pension, attestations de chômage ou d’indemnités journalières.
- Attestations bancaires et postales au 31 décembre (soldes et intérêts), relevés fiscaux de titres.
- Attestations 3e pilier (3a), attestations de rachats de 2e pilier, montant des subsides d’assurance-maladie reçus (à Fribourg, la déduction des assurances est forfaitaire : pas besoin des décomptes de primes).
- État de vos dettes au 31.12 avec les intérêts payés (hypothèques, crédits, cartes).
- Pour les propriétaires : valeur fiscale et valeur locative de l’immeuble, loyers encaissés et factures d’entretien.
- Pour les familles : coordonnées des enfants (année de naissance, formation) et pensions alimentaires versées ou reçues.
2. Remplissez avec FriTax
- Téléchargez FriTax 2025 (gratuit — Windows, macOS, Linux) ou repartez de votre fichier de l’an dernier (.FRNP2024).
- Saisissez les données du courrier SCC : n° de chapitre, code FriTax, commune de domicile.
- Complétez revenus, déductions, fortune et dettes — FriTax calcule tous les totaux, plafonds et barèmes au fil de la saisie.
- Lancez le contrôle (liste des champs à corriger), puis le calcul de l’impôt (cantonal, communal, paroissial et IFD).
- Transmettez par l’« Envoi électronique » avec le code FriTax du courrier SCC : plus d’impression ni d’envoi postal, et plus besoin de joindre systématiquement les pièces justificatives (conservez-les en cas de contrôle).
- Après l’envoi, votre déclaration reste modifiable pendant 72 heures : chaque nouvel envoi remplace le précédent.
3. Les déductions courantes à ne pas oublier
| Déduction | À savoir |
|---|---|
| 3e pilier (3a) | Jusqu’à 7’258 francs en 2025 pour les personnes affiliées à un 2e pilier (attestation obligatoire). |
| Assurances (forfait) | À Fribourg, la déduction des primes d’assurance-maladie et vie est forfaitaire (code 4.110) : FriTax l’applique automatiquement selon votre situation de famille. Déclarez en revanche les subsides reçus, qui la réduisent. |
| Frais médicaux | Frais à votre charge (franchises, quotes-parts, dentiste) : déductibles au-delà d’une franchise calculée par FriTax sur le revenu net. |
| Intérêts de dettes | Intérêts d’hypothèques, de crédits et de cartes : déductibles — indiquez pour chaque dette le montant au 31.12 et les intérêts payés. |
| Frais professionnels | Déplacements domicile–travail (barème kilométrique dégressif : 70 ct., puis 60 et 50 ct. selon la distance annuelle, plafond de 12’000 francs au cantonal et 3’300 à l’IFD), repas hors domicile (15 francs par jour, max. 3’200), forfait de 3 % sur le salaire net pour les autres frais : calculés par FriTax à partir de vos indications. |
| Rachats de 2e pilier | Rachats LPP intégralement déductibles (attestation de la caisse de pension). |
| Enfants à charge | Déduction sociale par enfant (code 6.110) appliquée automatiquement par FriTax ; pensions alimentaires versées déductibles. |
| Dons et partis | Dons aux institutions d’utilité publique et versements aux partis politiques enregistrés : déductibles (justificatifs à conserver). |
Montants 2025 indicatifs ; les plafonds exacts et cas particuliers figurent dans les instructions officielles du SCC, qui font foi.
4. Particularités fribourgeoises utiles
- Le salaire déclaré est le salaire NET (chiffre 11 du certificat de salaire) — pas le brut.
- Les primes d’assurance-maladie effectives ne se déclarent pas : le canton applique un forfait selon la situation de famille — seuls les subsides sont à indiquer.
- La déclaration demande votre confession : elle détermine l’impôt paroissial, calculé avec l’impôt cantonal et communal.
- Pour l’entretien des immeubles, le forfait dépend de l’âge du bâtiment (10 % s’il a moins de 10 ans, 20 % au-delà) — les frais effectifs restent possibles s’ils sont plus élevés.
- La 1re prolongation de délai s’obtient en payant 20 francs avec la QR-facture jointe à la déclaration, sans formulaire.
Questions fréquentes
Quels documents faut-il préparer pour la déclaration fribourgeoise 2025 ?
Le courrier officiel du SCC avec le n° de chapitre et le code FriTax (6 caractères encadrés), les certificats de salaire et attestations de rentes ou d'indemnités, les attestations bancaires au 31 décembre et les relevés fiscaux de titres, les attestations 3e pilier et de rachats de 2e pilier, le montant des subsides d'assurance-maladie reçus (la déduction des assurances est forfaitaire à Fribourg), l'état des dettes au 31.12 avec les intérêts payés, et pour les propriétaires la valeur fiscale, la valeur locative, les loyers encaissés et les factures d'entretien.
Comment transmettre sa déclaration avec FriTax ?
FriTax 2025, le logiciel officiel et gratuit du canton (Windows, macOS, Linux), calcule les totaux, plafonds et barèmes au fil de la saisie, puis la déclaration se transmet par l'« Envoi électronique » avec le code FriTax du courrier SCC — plus d'impression ni d'envoi postal. Après l'envoi, elle reste modifiable pendant 72 heures : chaque nouvel envoi remplace le précédent.
Quelles particularités fribourgeoises faut-il connaître ?
Le salaire déclaré est le salaire NET (chiffre 11 du certificat de salaire). Les primes d'assurance-maladie effectives ne se déclarent pas : le canton applique un forfait selon la situation de famille, seuls les subsides reçus sont à indiquer. La confession détermine l'impôt paroissial, et la première prolongation de délai s'obtient en payant 20 francs au moyen de la QR-facture jointe à la déclaration.
Informations données à titre indicatif, sans valeur juridique. Sources : Service cantonal des contributions de Fribourg (instructions officielles 2025 de la déclaration d’impôt, pages FriTax de fr.ch). En cas de divergence, seules les informations officielles de l’État de Fribourg font foi. État : août 2026.